2019年减税降费知识竞赛试题及答案

 
B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策
 
C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，不得享受小规模纳税人免税政策
 
D.以上说法都不对
 
参考答案:B
 
69.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2019年3月转让其取得的不动产，取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元（含税）。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为，则下列说法正确的是（ ）。
 
A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税
 
B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税
 
C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无需在不动产所在地预缴增值税
 
D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税
 
参考答案:C
 
70.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是（ ）。
 
A.可抵扣100%增值税
 
B.4月份纳税可抵扣40%增值税
 
C.4月份纳税可抵扣60%增值税
 
D.5月份纳税可抵扣60%增值税
 
参考答案：A
 
71.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，（ ）增值税。
 
A.免征
 
B.减半征收
 
C.减按25%征收
 
D.不征收
 
参考答案：A
 
72.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。
 
A.10% B.11% C.9% D.13%
 
参考答案：A
 
73.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。
 
A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%
 
参考答案 C
 
74.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。
 
A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%
 
参考答案：D
 
75.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×（）
 
A.40% B.50% C.60% D.80%
 
参考答案：C
 
76.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（）
 
A.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率
 
B.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率
 
C.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×年限比
 
D.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率×年限比
 
参考答案：A
 
77.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转出的，是在发生的（）转出
 
A.当期 B.次月 C.任意选择一个月 D.下年
 
参考答案：A
 
78.截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自4月1日后结转填入《附列资料（二）》（）。
 
A.第2栏本期认证相符且本期申报抵扣
 
B.第3栏前期认证相符且本期申报抵扣
 
C.第8b栏“其他”
 
D.第4栏其他扣税凭证
 
参考答案：C
 
79.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照以下标准（）判断是否超过500万元。