期货公司代理买卖证券款 会计账务处理

期货公司代理买卖证券款 会计账务处理

期货公司 代理买卖证券款 科目核算
 
一、本科目核算期货公司接受客户委托，代理客户买卖与股票期权备兑开仓以及行权相关标的有价证券而收到的款项。期货公司代理客户领取的现金股利等，也在本科目核算。

二、本科目可按客户类别等进行明细核算。

三、代理买卖证券款的主要账务处理

（一）期货公司收到客户交来的款项，借记“期货保证金存款”科目，贷记本科目；客户提取存款时，做相反的会计分录。

（二）接受客户委托，买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等之和，借记本科目等，贷记“结算备付金”等科目。
接受客户委托，卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等后的余额，借记“结算备付金”等科目，贷记本科目等，或相反分录。

四、本科目期末贷方余额，反映期货公司接受客户存放的代理买卖证券资金。