C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿
【答案】B.
二、多选题
1．下列各项中,属于审计业务要素的有( )。
A.审计证据
B.财务报表编制基础
C.审计业务的三方关系人
D.审计报告
【答案】ABCD
2．下列情况中，注册会计师不得利用内部审计工作的有( )。
A 内部审计没有采用系统、规范化的方法
B.评估的认定层次的重大错报风险较高
C.内部审计的地位不足以支持内部审计人员的客观性
D.计划和实施相关的审计程序涉及较多判断
【答案】AC。
3．下列各项因素中，注册会计师在确定财务报表整体重要性时通常需考虑的有( )。
A.被审计单位所处行业和经济环境
B.被审计单位所处的生命周期
C.以前年度是否存在审计难度
D.财务报表预期使用者的范围
【答案】ABD。
4．为应对管理层凌驾于控制之上的风险，下列各项审计程序中，注册会计师应当实施的有( )。
A.确认重大关联方交易是否得到适当授权
B.测试编制财务报表过程中做出的会计分录和其他调整是否适当
C,评价做出被审计单位正常经营过程的重大交易的商业理由
D.复核会计估计是否存在偏向
【答案】BCD。
5．运用审计抽样进行细节测试时,可以作为抽样单元的有( ）。
A.一笔交易
B.一个账户余额
C.每个货币单元
D.交易中的一个记录
【答案】ABCD
6．不属于鉴证业务的有（ ）。
A.财务报表审阅
B.财务报表审计
C.对财务信息执行商定程序
D.代编财务信息
【答案】CD。
7．下列选项中,可以作为注册会计师专家的有( )。
A.网络所的合伙人或员工
B.会计审计领域有专长的个人或者组织
C.被审计单位的管理层的专家
D.会计师事务所的临时员工
【答案】ABD。
8．下列各项中,属于注册会计师应当进行的初步业务活动的有( )。
A.评价遵守相关职业道德要求的情况
B.确定审计范围和项目组成员
C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致
D.针对接受或保持客户关系实施相应质量控制程序
【答案】ACD。
9．在执行集团公司内部控制审计时,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程,下列各项中正确的有( )。
A.在接近评价基准日的时间测试内部控制
B.选择更多的子公司进行控制测试
C.增加相关内部控制测试量
D.亲自进行相关测试而非利用他人的工作
【答案】ABCD
三、简答题
1.ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下。
要求：针对第(1)至(5)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
(1)事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励50万元，对业务质量考核排名后十位的合伙人罚款5万元。
【答案】不恰当。业务质量考核。
(2)事务所每三年至少一次对所有需按照相关职业道德需求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
【答案】不恰当。周期不当，-年一周期。
(3)对新晋升的合伙人，每年事务所对其已完成的一项业务进行业务质量检查，若连续五年合格，以后改为以三年为周期的质量检查，若连续两个周期合格，以后为五年为周期进行质量检查。
【答案】不恰当。周期不当，三年一周期。
(4)为确保客观性，项目质量复核人员不得对其复核的审计业务提供咨询。
【答案】恰当。
(5)如果审计业务工作底稿中的纸质信息被扫描为电子形式归档，则应当将纸质信息毁损，以确保客户信息的保密性。
【答案】不恰当。不得将纸质信息毁损，应建立检索关系。
2.ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2018年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。与首次承接审计业务相关的部分事项如下。
