税收核定制度试题及答案

税收核定制度试题及答案

1、（　　），我国出台了第一部专门的税收征管法律《中华人民共和国税收征收管理法》。

A、1992年

B、2002年

C、2012年

D、2022年

【正确答案】A

【答案解析】1992年，我国出台了第一部专门的税收征管法律《中华人民共和国税收征收管理法》。

2、税收核定的方法中的（　　）是按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。

A、兜底法

B、耗能法

C、成本加利润法

D、类比法

【正确答案】B

【答案解析】税收核定的方法中的耗能法是按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。

3、（　　）主要是指纳税人对税务机关的税收核定结果不满意时有提出异议申请的权利。

A、事中救济

B、事前救济

C、事后救济

D、类比法

【正确答案】A

【答案解析】事中救济主要是指纳税人对税务机关的税收核定结果不满意时有提出异议申请的权利。

4、（　　）包括行政复议和行政诉讼。

A、事中救济

B、事前救济

C、事后救济

D、类比法

【正确答案】C

【答案解析】事后救济包括行政复议和行政诉讼。

5、下列不属于税收核定的方法的是（　　）。

A、类比法

B、成本加利润法

C、耗能法

D、年限法

【正确答案】D

【答案解析】《税收核定实施细则》第47条规定了四种税收核定的方法：类比法、成本加利润法、耗能法和兜底方法。

6、《税收征管法》第35条中列举的第六种情形中的（　　）更是一个需要进行具体量化的标准，对此可以参考民法中规定的“明显不合理的低价”概念，即低于市场价70%的为明显偏低。

A、明显偏低

B、账目混乱

C、消息滞后

D、残缺不全

【正确答案】A

【答案解析】《税收征管法》第35条中列举的第六种情形中的“明显偏低”更是一个需要进行具体量化的标准，对此可以参考民法中规定的“明显不合理的低价”概念，即低于市场价70%的为明显偏低sulaixue.com。

7、（　　）第4条2款，纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。

A、《契税法》

B、《增值税暂行条例》

C、《消费税》

D、《企业所得税》

【正确答案】A

【答案解析】《契税法》第4条2款，纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。

8、根据《税收征管法》第35条关于税收核定范围的规定，可以将我国适用税收核定的情形分为（　　）。

A、不设账簿的情形

B、纳税人不遵从纳税义务的情形

C、兜底情形

D、主体

【正确答案】ABC

【答案解析】根据《税收征管法》第35条关于税收核定范围的规定，可以将我国适用税收核定的情形分为三类：

第一类是不设账簿的情形。

第二类是纳税人不遵从纳税义务的情形。

第三类是兜底情形。

9、《税收征管法》第37条：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由民政机关核定其应纳税额，责令缴纳。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】《税收征管法》第37条：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

10、《税收征管法》第29条：任何单位和个人都可以进行税款征收活动。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】《税收征管法》第29条：除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

11、根据税法规定，纳税人可以不设置账簿。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】根据税法规定，纳税人应依法编制账簿，并保证其准确性和完整性。