下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有
1、下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有（ ）。
A、总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税
B、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
C、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
D、汇总纳税企业可以核定征收企业所得税
【正确答案】AD
【答案解析】选项A，总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税；选项D，汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。
2、非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有（ ）。
A、居民身份认定书
B、境外注册登记证件
C、企业集团组织结构说明
D、企业上一年度的公证会计师审计报告
【正确答案】AB
【答案解析】非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有：居民身份认定书、境外注册登记证件、税务机关要求提供的其他资料。
3、下列各项中，属于关联交易类型的有（ ）。
A.有形资产使用权或者所有权的转让
B.金融资产的转让
C.资金融通
D.劳务交易
【正确答案】ABCD
【答案解析】关联交易的类型包括：
（1）有形资产使用权或者所有权的转让；
（2）金融资产的转让；
（3）无形资产使用权或者所有权的转让；
（4）资金融通；
（5）劳务交易。
4、企业取得与实际业务不符的发票，不得作为增值税抵扣凭证与企业所得税税前扣除凭证，应当要求对方重开。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
5、根据国税发2008年第30号有关规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
