企业发生外汇交易时，初始确认可采用的汇率包括

企业发生外汇交易时，初始确认可采用的汇率包括

企业发生外汇交易时，初始确认可采用的汇率包括（　　）。

A、交易发生日即期汇率

B、合同约定汇率

C、月初第一个工作日中间价

D、上月末汇率

【正确答案】ACD

【答案解析】初始确认可采用交易发生日即期汇率、月初中间价或上月末汇率。合同约定汇率不适用。

下列各项关于外币折算会计处理的表述中，正确的是（）。

A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产形成的汇兑差额计入其他综合收益

B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非交易性权益工具投资形成的汇兑差额计入其他综合收益

C.收到投资者以外币投入的资本时，外币投入资本与相应的货币性项目均按合同约定汇率折算，不产生外币资本折算差额

D.期末外币预收账款以当日即期汇率折算并将由此产生的汇兑差额计入当期损益

【答案】B

选项A：外币其他债权投资（债务工具）汇兑差额计入财务费用；

选项B：外币其他权益工具投资，汇兑差额+公允价值变动全部计入其他综合收益；

选项C：收到外币投资，必须采用交易发生日即期汇率，不能用合同汇率；

选项D：预收账款属于外币非货币性项目，历史成本计量，期末不折算，无汇兑损益。

企业收到境外投资者以外币投入的资本，应选择的折算汇率为（）。

A.合同约定汇率

B.投资交易发生日的即期汇率

C.季度平均汇率

D.资产负债表日即期汇率

【答案】B

【解析】企业收到外币投入资本，只能采用**交易发生日即期汇率**折算，不得使用合同约定汇率、近似汇率。