会计继续教育财税优惠试题及答案
1、自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（ ）计征城镇土地使用税。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
【正确答案】C
【答案解析】自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50％计征城镇土地使用税。
2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过（ ）万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
A、10
B、50
C、100
D、150
【正确答案】C
【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
3、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
A、10%
B、20%
C、25%
D、50%
【正确答案】C
【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
4、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过（ ）万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
A、10
B、50
C、100
D、150
【正确答案】C
【答案解析】对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
5、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。
A、10%
B、20%
C、25%
D、50%
【正确答案】B
【答案解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
6、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，按（ ）征收个人所得税。
A、10%
B、20%
C、25%
D、50%
【正确答案】D
【答案解析】对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
7、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
【正确答案】D
【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，sulaixue.com 自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除。
8、对个体工商户年应纳税所得额不超过（ ）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
A、10
B、50
C、100
D、150
【正确答案】C
【答案解析】对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
9、下列选项中说法正确的有（ ）。
A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除
B、企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销
C、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的200％在税前加计扣除
D、企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的100％在税前摊销
【正确答案】AB
【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销。
10、小型微利企业预缴企业所得税时，（ ）指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
A、从业人数
B、性别比例指标
C、资产总额
D、年度应纳税所得额
【正确答案】ACD
【答案解析】小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
11、按月度预缴企业所得税的企业，在当年度（ ）月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
A、2
B、4
C、7
D、10
【正确答案】BCD
【答案解析】按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
12、下列选项中说法正确的有（ ）。
A、企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件
B、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策
C、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策
D、小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项全部正确。
