会计继续教育企业重组所得税试题及答案

会计继续教育企业重组所得税试题及答案

1、（　　）是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

A、电话回访

B、债务重组

C、审计

D、合并

【正确答案】B

【答案解析】债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

2、（　　）是指一家企业购买另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易。

A、股权收购

B、债务重组

C、审计

D、合并

【正确答案】A

【答案解析】股权收购，是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。

3、（　　）是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。

A、股权收购

B、债务重组

C、审计

D、股权支付

【正确答案】D

【答案解析】股权支付是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，sulaixue.com以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式。

4、根据59号文，资产收购的权益的连续性的体现主要是两个方面：一是资产收购重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的（　　），二是在资产收购重组中取得支付的收购企业，在收购后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

A、20%

B、50%

C、75%

D、85%

【正确答案】D

【答案解析】根据59号文，资产收购的权益的连续性的体现主要是两个方面：一是资产收购重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%，二是在资产收购重组中取得支付的收购企业，在收购后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

5、（　　）是指一家或多家企业将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业，被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。

A、股权收购

B、债务重组

C、审计

D、合并

【正确答案】D

【答案解析】合并是指一家或多家企业（以下称为被合并企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业），被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。

6、企业在重组发生前后连续（　　）个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。

A、4

B、8

C、5

D、12

【正确答案】D

【答案解析】企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。

7、（　　）是指企业用于从事生产经营活动、与产生经营收入直接相关的资产，包括经营所用各类资产、企业拥有的商业信息和技术、经营活动产生的应收款项、投资资产等。

A、股权收购

B、债务重组

C、审计

D、实质经营性资产

【正确答案】D

【答案解析】实质经营性资产，是指企业用于从事生产经营活动、与产生经营收入直接相关的资产，包括经营所用各类资产、企业拥有的商业信息和技术、经营活动产生的应收款项、投资资产等。

8、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（　　）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

A、20%

B、50%

C、75%

D、85%

【正确答案】B

【答案解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

9、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，正常征收契税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。

10、同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

11、资产划转涉及房产、土地的转移，满足《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税[2018]57号）规定投资入股条件的，暂不征土地增值税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。