2016年重庆会计证继续教育考试答案-上海国家会计学院

20. 现行税法规定，除保障性住房外，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。
A、 1%
B、 1.5%
C、 2%
D、 3%
正确答案：C 
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21. 对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是（ ）。
A、 建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用
B、 其建造成本费用一律不得作为扣除项目
C、 建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以扣除
D、 建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除
正确答案：A 
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22. 企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A、 400
B、 350
C、 650
D、 750
正确答案：C 
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23. 房地产企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入（ ）的部分,准予据实扣除。
A、 3%
B、 5%
C、 10%
D、 15%
正确答案：C 
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24. 房地产企业销售开发产品，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。
A、 收到预收款的当天
B、 合同约定收款的当天
C、 开发产品完工的当天
D、 开发产品交付的当天
正确答案：A 
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25. 某房地产企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。房地产企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。该房地产企业的应纳税所得额为（ ）。
A、 10万元
B、 30万元
C、 50万元
D、 66万元
正确答案：D