内部控制缺陷，是指在（）情况下内部控制存在的缺陷

内部控制缺陷，是指在（）情况下内部控制存在的缺陷

1、内部控制缺陷，是指在（　　）情况下内部控制存在的缺陷。

A、某项控制的设计、执行或运行不能及时防止财务报表错报

B、某项控制的设计、执行或运行不能及时发现并纠正财务报表错报

C、缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制

D、有用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制

【正确答案】ABC

【答案解析】内部控制缺陷，是指在下列任一情况下内部控制存在的缺陷：

（一）某项控制的设计、执行或运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报；

（二）缺少用以及时防止或发现并纠正财务报表错报的必要控制。

2、注册会计师审计目标是向（　　）恰当通报注册会计师在审计过程中识别出的，根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层各自关注的内部控制缺陷。

A、治理层

B、管理层

C、社会

D、政府

【正确答案】AB

【答案解析】注册会计师审计目标是向治理层和管理层恰当通报注册会计师在审计过程中识别出的，根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层各自关注的内部控制缺陷。

3、下列选项中属于在确定内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合是否构成值得关注的内部控制缺陷时，注册会计师可能考虑与财务报告过程相关的控制的内容有（　　）。

A、对重大关联方交易的控制

B、对期末财务报告流程的控制

C、对防止和发现舞弊的控制

D、对选择和运用重大会计政策的控制

【正确答案】ABCD

【答案解析】表述全部正确。

4、在审计中值得关注的内部控制缺陷，是指（　　）根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。

A、总经理

B、内部员工

C、资产评估师

D、注册会计师

【正确答案】D

【答案解析】在审计中值得关注的内部控制缺陷，是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。