属于CPA监盘库存现金的主要程序有

属于CPA监盘库存现金的主要程序有

1 属于CPA监盘库存现金的主要程序有( )。

A、 制定监盘计划，确定监盘时间

B、 将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并适当调整

C、 在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额

D、 若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，在盘点表中注明，如有必要应作调整

正确答案：ABCD

解析： CPA监盘库存现金的主要程序有：1、制定监盘计划，确定监盘时间；2、将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并适当调整。3、在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。4、若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，在盘点表中注明，如有必要应作调整。

2 在实施货币资金审计时，被审计单位存在的( )事项或情形属于CPA需要保持警觉的。

A、 被审计单位的现金交易比例较高，并且与其所在行业的常用结算模式不同

B、 库存现金规模明显超过业务周转所需资金

C、 银行账户开立数量与企业实际业务规模不匹配，或存在多个零余额账户且长期不注销

D、 在没有经营业务的地区开立银行账户，或将高额资金存放于其经营和注册地之外的异地

E、 被审计单位资金存放于管理层或员工个人账户，或通过个人账户进行被审计单位交易的资金结算

正确答案：ABCDE

3 CPA对实质性程序往往存在认识不到位、重视度不足、( )。

A、 理解有误区

B、 实操有偏差

C、 执行有不足

D、 质量差异大

正确答案：ABCD

解析： CPA对实质性程序往往存在认识不到位、重视度不足、理解有误区、实操有偏差、执行有不足、质量差异大等问题。