与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括
1、与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括( )。
A、管理层允许寄发询证函
B、管理层不允许寄发询证函
C、管理层过度热情配合函证程序
D、管理层提供的函证相关信息含糊、矛盾、不完整或有缺失
【正确答案】BCD
【答案解析】与函证程序有关的舞弊风险迹象的例子包括:
1.管理层不允许寄发询证函。
2.管理层过度热情配合函证程序,如希望提前获悉函证样本,帮助催促回函等。
3.管理层试图干预、拦截、篡改询证函或回函,如坚持以特定的方式发送询证函。
4.管理层提供的函证相关信息含糊、矛盾、不完整或有缺失。
5.被询证者将回函寄至被审计单位,被审计单位将其转交注册会计师。
6.注册会计师跟进访问被询证者,发现回函信息与被询证者记录不一致。
2、一些限制性条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的( )产生怀疑。
A、完整性
B、准确性
C、信赖程度
D、可靠性
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项全部正确。
3、对以电子邮件或传真形式收到的回函,由于回函者的身份及其授权情况很难确定,对回函的更改也难以发觉,因此可靠性存在风险。( )
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。