税法基础企业所得税试题及答案

税法基础企业所得税试题及答案

1、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　　）年内，进行纳税调整。

A、1

B、3

C、5

D、10

【正确答案】D

【答案解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

2、企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（　　）个百分点计算。

A、1

B、3

C、5

D、6

【正确答案】C

【答案解析】企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。

3、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（　　）月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A、1

B、3

C、5

D、6

【正确答案】D

【答案解析】税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

4、在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（　　）。

A、企业

B、事业单位

C、社会团体

D、其他取得收入的组织

【正确答案】ABCD

【答案解析】在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

5、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（　　）。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、实际管理机构所在地标准

【正确答案】AD

【答案解析】企业所得税法中，采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准sulaixue.com。

6、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（　　）。

A、符合条件的非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、财政拨款

D、国债利息收入

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C属于不征税收入，而非免税收入。注意不征税收入与免税收入的辨别：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金、 国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息红利收入、符合条件的非营业组织的收入、地方政府债券利息收入。

7、企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括（　　）。

A、固定资产

B、生物资产

C、无形资产

D、股权投资

【正确答案】ABCD

【答案解析】企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

8、企业所得税根据居民管辖权和收入来源地管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为（　　）。

A、居民企业

B、非居民企业

C、私营企业

D、国企

【正确答案】AB

【答案解析】企业所得税根据居民管辖权和收入来源地管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。

9、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

10、将自产产品用于在建工程属于所得税中的视同销售。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，这种情况不属于企业所得税中的视同销售。

11、高新技术企业企业所得税税率是（　　）。

【正确答案】15%

【答案解析】高新技术企业企业所得税税率是15%。

12、内地居民企业连续持有H股满（　　）个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。

【正确答案】12

【答案解析】内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。

13、以（　　）方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

【正确答案】分期收款

【答案解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

14、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过（　　）个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

【正确答案】12

【答案解析】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

15、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除。

【正确答案】14%

【答案解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

16、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除。

【正确答案】2%

【答案解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

17、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【正确答案】8%

【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

18、企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（　　）的部分，准予扣除。

【正确答案】12%

【答案解析】企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

19、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（　　）确定收入额。

【正确答案】公允价值

【答案解析】企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。