以下不得在企业所得税应纳税所得额中扣除的项目有
1、以下不得在企业所得税应纳税所得额中扣除的项目有（ ）。
A、企业预缴的企业所得税
B、企业之间支付的管理费
C、对外投资期间的投资成本
D、向投资者支付的股息
【正确答案】ABCD
【答案解析】预缴的企业所得税、企业之间支付的管理费用、对外投资期间的投资成本以及向投资者支付的股息都是不得在税前扣除的。
2、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A、税收滞纳金准予在税前扣除
B、税务机关的罚款不可以税前扣除
C、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除
D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资允许加计扣除
【正确答案】A
【答案解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
（2）企业所得税税款。
（3）税收滞纳金。
（4）向行政管理部门支付罚金、罚款和被没收财物的损失。
（5）超过规定标准的捐赠支出。
（6）赞助支出。
（7）未经核定的准备金支出。
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（9）与取得收入无关的其他支出。
3、根据企业所得税法的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A、子公司以管理费名义支付给母公司的费用
B、税务机关处以的罚款
C、非正常损失有赔偿的部分
D、企业之间支付的租金
【正确答案】D
【答案解析】母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得扣除；非正常损失部分经税务机关审批的可以在税前扣除，但对于有赔偿的部分不是真正的损失，所以，不得在税前扣除。
