下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有

下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有

1、下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（　　）。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项全部正确。

2、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2024年取得境内甲公司支付的不含税贷款利息收入800万元，取得境外乙公司支付的动产转让收入180万元，该项动产净值120万元。2024年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。

A、80

B、86

C、122

D、98

【正确答案】A

【答案解析】取得境外乙公司的财产转让收入属于境外所得，不需要缴纳我国的企业所得税；贷款利息收入800万元属于来源于境内的所得，要缴纳我国的所得税。在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费所得，均应就其收入全额征收预提所得税，税率为10％。该境外公司在我国应缴纳企业所得税＝800×10％＝80（万元）。

3、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2024年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入250万元，该技术的成本100万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。以上收入均为不含税金额。则该外国公司2024年应当向我国缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A、150

B、160

C、175

D、315

【正确答案】D

【答案解析】对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。财产净值是指财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
应缴纳企业所得税=（250＋300）×10%＋[3000－（1000－600）]×10%=315（万元）