下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是
1、下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A、固定资产会计折旧小于税法折旧
B、企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧
C、对于固定资产，期末公允价值大于账面价值
D、对于无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的差额计提减值准备
【正确答案】D
【答案解析】选项A、B，均为会计折旧小于税法折旧，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项C，固定资产按照历史成本进行计量，不按公允价值后续计量，所以公允价值大于账面价值的差额，不做处理，不产生暂时性差异；选项D，税法不认可减值，所以计提减值后，资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。
2、（ ）是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
A、合同资产
B、合同负债
C、预收账款
D、预计负债
【正确答案】A
【答案解析】合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
3、（ ）是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。
A、会计政策变更
B、后续计量
C、差错更正
D、会计估计变更
【正确答案】D
【答案解析】会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。
4、企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为（ ），否则，该企业为代理人。
A、主要责任人
B、代理人
C、法人
D、合伙人
【正确答案】A
【答案解析】企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为主要责任人，否则，该企业为代理人。
5、（ ）是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺。
A、履约义务
B、合同资产
C、合同负债
D、合同履约成本
【正确答案】A
【答案解析】履约义务，是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺。
