以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有

以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有

1、以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有（　　）。

A、企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序

B、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

【正确答案】CD

【答案解析】选项C，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；选项D，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。

2、审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，错误的是（　　）。

A、库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制

B、被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字

C、库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符

D、库存现金监盘表无需注明报表日至监盘日的收支金额

【正确答案】C

【答案解析】库存现金监盘表由注册会计师编制，注册会计师、会计主管与出纳员均应在监盘表上签字；资产负债表上没有库存现金项目，无法与库存现金监盘表核对；因为监盘日就是报表日，所以选项D是正确的。