在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有
1、在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有（ ）。
A、管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制
B、管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化
C、治理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制
D、被审计单位是否建立了内部控制举报投诉制度
【正确答案】ABC
【答案解析】内部控制举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制。
2、在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。
A、控制本身的设计是否有效
B、控制是否得到执行
C、是否信赖控制并实施控制测试
D、是否实施实质性程序
【正确答案】ABC
【答案解析】在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用获得的信息，回答以下问题：(1)控制本身的设计是否合理。(2)控制是否得到执行。(3)是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。
3、合理保证业务提供高水平的保证，有限保证业务提供低水平的保证。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】合理保证业务提供高水平的保证，有限保证业务提供有意义水平的保证。
4、合理保证业务检查风险较低，有限保证业务检查风险较高。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题说法是正确的。
5、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对被审计年度期间内部控制设计与运行的有效性进行审计。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对被审计年度期间内部控制设计与运行的有效性进行审计。
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