退税是纳税人的权利，多预缴的个税可以退税，可能包括的情形有

退税是纳税人的权利，多预缴的个税可以退税，可能包括的情形有

退税是纳税人的权利，多预缴的个税可以退税，可能包括的情形有（　　）。

A、综合所得全年年收入额不足6万 

B、单位预扣个税时，忘记填写六项专项扣除 

C、预缴税款没有扣除基本减除费用 

D、预缴税率小于全年综合所得适用税率 

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D正确表述：预缴税率大于全年综合所得适用税率。
 
关于利用公益慈善事业捐赠进行纳税筹划，以下表述正确的有（　　）。

A、可以通过有资格接受捐赠的组织进行公益捐赠 

B、一般公益捐赠的税前扣除具有限额，特殊公益捐赠的税前扣除没有限额，尽量选择可以全额税前扣除的项目 

C、在个人需要纳税的年度进行公益捐赠可以起到抵税的作用 

D、直接向受赠者捐赠可以起到抵税的作用 

【正确答案】ABC
 
【答案解析】选项D，直接向受赠者捐赠，不能税前扣除。
 
以下属于个人所得税综合所得的有（　　）。

A、工资薪金 

B、劳务报酬 

C、稿酬 

D、偶然所得 

【正确答案】ABC

【答案解析】偶然所得不属于综合所得。
 
为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道，同时将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务，涉及的办理渠道有（　　）。

A、手机个人所得税APP 

B、网页端 

C、办税服务厅 

D、邮寄方式 

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。
 
如果纳税人不太清楚记得自己全年收入到底有多少，或者不知晓怎样才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，确定不了是否符合免予办理的条件，可以采取（　　）途径予以解决。

A、纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人 

B、纳税人可以登录网上税务局（包括手机个人所得税APP），查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录 

C、办理2020年度汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了 

D、纳税人可以参考上年度金额来加以估算确定 

【正确答案】ABC

【答案解析】如果纳税人不太清楚记得自己全年收入到底有多少，或者不知晓怎样才能算出自己应该补税还是退税，具体补多少或者退多少，确定不了是否符合免予办理的条件，可以采取以下途径予以解决：

一是纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人；

二是纳税人可以登录网上税务局（包括手机个人所得税APP），查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录；

三是办理2020年度汇算前，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。