对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税

对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税

对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免征企业所得税。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 根据《财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第57号）第一条、第三条规定：对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。

企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出也可以在企业所得税税前扣除。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 根据《财政部 国家税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第64号）规定：自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。

借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期） 签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按实际发生的借款金额计税贴花。

A、 对

B、 错

答案：B

解析： 根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（国税地[1988]30号）第二条规定：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期） 签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。

企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。

A、 对

B、 错

答案：A

解析： 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第二十一条规定：“企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。”

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、 对

B、 错

答案：A

解析： 财税[2016]36号附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第四项第三点：纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。