关于企业投资国债，下列表述正确的有

关于企业投资国债，下列表述正确的有

 关于企业投资国债，下列表述正确的有( )。

A、 企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

B、 企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

C、 国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

D、 国债金额”，按企业购买价格价格确定

答案：ABC

解析： 根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）规定，“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定。

27 关于永续债的企业所得税处理，下列表述正确的有( )。　

A、 自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策

B、 投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；发行方支付的永续债利息支出也可以在企业所得税税前扣除

C、 企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策

D、 发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入免征企业所得税

正确答案：AC

解析： 根据《财政部 国家税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第64号）第一条、第二条、第七条规定：自2019年1月1日起，企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

利息收入，按照( )确认企业所得税收入的实现。

A、 利息收入发票开具日

B、 每年12月31日计算

C、 合同约定的债务人应付利息的日期

D、 实际收到日

正确答案：C

解析： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定：企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额( )从销项税额中抵扣。

A、 可以

B、 不得

C、 可以按照60%比例

D、 可以按照40%比例

答案：B

解析： 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

关于企业享受的企业所得税利息收入优惠政策，下列表述正确的有( )。

A、 对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税

B、 对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税

C、 地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券
D、 企业取得的国债利息收入，免征企业所得税

正确答案：ABCD