可抵免的境外所得税税额的基本条件包括

可抵免的境外所得税税额的基本条件包括

1、可抵免的境外所得税税额的基本条件包括（　　）。

A、企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定计算而缴纳的税额

B、缴纳的属于企业所得税性质的税额，而不拘泥于名称

C、限于企业应当缴纳且已实际缴纳的税额

D、无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的，应层报国家税务总局裁定

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

2、（　　）等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。

A、利息

B、租金

C、特许权使用费

D、转让财产

【正确答案】ABCD

【答案解析】利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。

3、由于中国企业目前海外投资东道国税率普遍高于25%，可能会产生外国税收抵免不完，这时，可以选择在低税负国家（地区）设立主要从事（　　）等业务的公司，配合高税负国家（地区）的投资和股息分配安排，就可能在整体上起到降低或递延税负的效果。

A、融资

B、公司注销

C、贸易

D、技术许可

【正确答案】ACD

【答案解析】由于中国企业目前海外投资东道国税率普遍高于25%，可能会产生外国税收抵免不完，这时，可以选择在低税负国家（地区）设立主要从事融资、贸易、技术许可等业务的公司，配合高税负国家（地区）的投资和股息分配安排，就可能在整体上起到降低或递延税负的效果。