中级经济法资源税试题及答案

中级经济法资源税试题及答案

1、下列关于资源税减征、免征规定的表述，不正确的是（　　）。

A、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

B、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

C、纳税人的减税、免税项目，不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税

D、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市税务局酌情决定减税或者免税

【正确答案】D

【答案解析】纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

2、下列不符合水资源税的税收优惠规定的是（　　）。

A、规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税

B、军/队/、武 /警/部队通过接入城镇公共供水管网方式取用水的，免征水资源税

C、抽水蓄能发电取用水，免征水资源税

D、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税

【正确答案】B

3、下列关于资源税的说法，正确的是（　　）。

A、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B、资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人

C、目前土地资源属于我国资源税的征税对象

D、资源税全面实行从价计征

【正确答案】B

【答案解析】选项A，进口原煤不征收资源税；选项C，土地资源不属于我国资源税的征税对象；选项D，对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征。

4、.资源税的纳税义务人包括（　　）。

A、在中国境内开采并销售煤炭的个人

B、在中国境内生产销售天然气的国有企业

C、在中国境内生产自用应税资源的个人

D、进口应税资源的国有企业

【正确答案】ABC

【答案解析】进口环节不征收资源税。

5、下列资源，属于资源税征税范围的有（　　）。

A、天然原木，不包括加工的板材

B、天然原油，不包括人造石油

C、固体盐，包括井矿盐

D、铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A，天然原木不属于资源税征税范围sulaixue.com。

6、下列项目中，应计入销售额计算资源税的有（　　）。

A、包装物租金

B、优质费

C、收取的增值税销项税额

D、同时符合规定条件的运杂费用

【正确答案】AB

【答案解析】收取的增值税销项税额和同时符合规定条件的运杂费用，不计入销售额计算缴纳资源税。

7、下列选项中免征资源税的有（　　）。

A、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气

B、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气

C、从低丰度油气田开采的原油、天然气

D、高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气

【正确答案】AB

【答案解析】有下列情形之一的，免征资源税：
（一）开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气；
（二）煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。

8、从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之五十资源税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税。

9、纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

10、从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之二十资源税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。

11、水资源税根据当地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。