企业财税优惠政策试题及答案

企业财税优惠政策试题及答案

1、在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对出售自有住房并在现住房出售后（　　）年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。

A、5

B、3

C、2

D、1

【正确答案】D

【答案解析】在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。

2、为支持制造业中小微企业发展，前期税务总局会同财政部出台了制造业中小微企业缓缴税费政策。按照缓缴政策，从2022年8月起至（　　）年1月，税费缓缴期限陆续到期。

A、2023

B、2024

C、2025

D、2026

【正确答案】A

【答案解析】为支持制造业中小微企业发展，前期税务总局会同财政部出台了制造业中小微企业缓缴税费政策。按照缓缴政策，从2022年8月起至2023年1月，税费缓缴期限陆续到期。

3、自2022年9月1日起，按照《财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长（　　）个月。

A、2

B、3

C、4

D、5

【正确答案】C

【答案解析】自2022年9月1日起，按照《财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告?国家税务总局》已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

4、自2022年（　　）月1日起，按照《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

A、9

B、8

C、7

D、6

【正确答案】A

【答案解析】自2022年9月1日起，按照《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

5、对购置日期在2023年1月1日至12月31日期间内的（　　），免征车辆购置税。

A、豪华汽油车

B、摩托车

C、新能源汽车

D、挂车

【正确答案】C

【答案解析】对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。

6、对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征（　　）。

A、印花税

B、车辆购置税

C、增值税

D、企业所得税

【正确答案】B

【答案解析】对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。

7、下列选项中在（　　）购入的新能源汽车，免征车辆购置税。

A、2022年12月3日

B、2023年4月12日

C、2021年1月1日

D、2023年12月10日

【正确答案】BD

【答案解析】对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。

8、工业和信息化部、税务总局发布了《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，自发布之日起购置的，列入《目录》的（　　），属于符合免税条件的新能源汽车。

A、纯电动汽车

B、插电式混合动力（含增程式）汽车

C、插电式混合动力（不含增程式）汽车

D、燃料电池汽车

【正确答案】ABD

【答案解析】工业和信息化部、税务总局发布了《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，自发布之日起购置的，列入《目录》的纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车，属于符合免税条件的新能源汽车。

9、银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产，可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额，适用9%税率计算缴纳增值税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

10、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行175%加计扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

11、自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后5年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

12、享受缓税政策的纳税人办理经营所得个人所得税汇算清缴的，继续实行前期缓税政策规定的处理规则，即纳税人缓缴的税款视同“已预缴税款”，正常参与经营所得个人所得税汇算清缴补退税的计算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

13、纳税人申请享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当依法缴纳现住房转让时涉及的个人所得税，并完成不动产权属变更登记。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。