下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是

下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是

1、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　　）。

A、某生产企业外购钢材用于职工浴室的建设

B、某电器厂委托商店代销小电器

C、某KTV购进一批饮料销售给客户

D、某餐饮企业购进服装用于集体福利

【正确答案】B

【答案解析】选项B属于将货物交付他人代销，应视同销售计算缴纳增值税；选项A、D，均属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税；选项C，属于增值税的正常销售行为，不属于增值税视同销售行为。

2、下列不属于增值税视同销售的是（　　）。

A、将购进的货物用于无偿赠送

B、将购进的货物分配股东

C、将购进的货物用于投资

D、将购进的货物用于集体福利

【正确答案】D

【答案解析】将购进的货物用于集体福利不属于增值税视同销售，是不可以抵扣进项税额的情形。

3、居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

4、捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定捐赠支出。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

5、捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定捐赠支出金额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

6、居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起1年内向主管税务机关办理更正申报追补扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起90日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除。

7、扣缴义务人已经代扣但尚未解缴税款的，居民个人可以向扣缴义务人提出追补扣除申请，不得退还已扣税款。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，扣缴义务人已经代扣但尚未解缴税款的，居民个人可以向扣缴义务人提出追补扣除申请，退还已扣税款。