应纳税暂时性差异和永久性差异试题及答案
1、关于资产负债表债务法，下列表述中不正确的是（ ）。
A、资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
B、资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
C、资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
D、执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税
【正确答案】A
【答案解析】选项A，资产负债表债务法是从资产负债表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。
2、（ ）企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。
A、每日终了
B、月末
C、季末
D、资产负债表日
【正确答案】D
【答案解析】资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。
3、会计中的税会暂时性差异，体现在（ ）。
A、会计上在本期确认收入，但税法规定在下期确认收入
B、会计上在下期确认收入，但税法规定在本期确认收入
C、会计上在本期确认费用，但税法规定在下期确认费用扣除
D、会计上在下期确认费用，但税法规定在本期确认费用扣除
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上选项均正确sulaixue.com。
4、下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A、账面价值大于其计税基础的资产
B、账面价值小于其计税基础的负债
C、超过税法扣除标准的业务宣传费
D、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
【正确答案】AB
【答案解析】选项CD，产生的是可抵扣暂时性差异。
5、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
D、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，如自行研发的无形资产。
6、以下不属于所有者权益类会计科目的有（ ）。
A、实收资本
B、递延所得税资产
C、递延所得税负债
D、资本公积
【正确答案】BC
【答案解析】选项B，递延所得税资产属于资产类会计科目；选项C，递延所得税负债属于负债类会计科目。
7、会计中的税会永久性差异，体现在（ ）。
A、会计上确认为收入，但税法规定免税
B、会计上确认为费用，但税法不允许扣除
C、会计上确认为收入，但税法规定不免税
D、会计上确认为费用，同时税法允许扣除
【正确答案】AB
【答案解析】选项A、B表述正确。
8、会计中税会的永久性差异，是指这种差异在未来期间不会转回，只需要纳税调整，只影响应交所得税，不影响递延所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
9、关于股份支付，等待期内确认的职工薪酬可以税前扣除。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】关于股份支付，等待期内确认的职工薪酬不得税前扣除。
10、专项储备在计提时，未产生资产、负债，不涉及资产负债的账面价值和计税基础之间的暂时性差异，企业并未与外部发生交易，也未导致所有者权益的增加或减少，所以不应当确认递延所得税。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
11、可抵扣暂时性差异，是指未来期间可以（ ）的差异，形成递延所得税资产。
【正确答案】抵扣
【答案解析】可抵扣暂时性差异，是指未来期间可以抵税的差异，形成递延所得税资产。
