下列各项中，属于成本核算程序中设置的有关成本和费用明细账的有

下列各项中，属于成本核算程序中设置的有关成本和费用明细账的有

1、下列各项中，属于成本核算程序中设置的有关成本和费用明细账的有（　　）。

A、生产成本明细账

B、制造费用明细账

C、产成品明细账

D、自制半成品明细账

【正确答案】ABCD

【答案解析】设置的有关成本和费用明细账包括，生产成本明细账、制造费用明细账、产成品和自制半成品明细账等。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（　　）的部分，准予扣除。

A、35%

B、24%

C、20%

D、14%

【正确答案】D

【答案解析】根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

3、按照现行政策，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，即实际税负为（　　）。

A、3.5%

B、6%

C、5%

D、9%

【正确答案】C

【答案解析】按照现行政策，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，即实际税负为5%。

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，减按（　　）的税率征收企业所得税。

A、5%

B、10%

C、15%

D、18%

【正确答案】B

【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%，减按10%的税率征收企业所得税。

5、按照现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即实际税负为（　　）。

A、1.5%

B、2.5%

C、3%

D、5%

【正确答案】B

【答案解析】按照现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，即实际税负为2.5%。