下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有

下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有

1、下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（　　）。

A、企业代扣代缴的个人所得税

B、企业交纳的印花税

C、企业交纳的耕地占用税

D、企业应交纳的增值税

【正确答案】AD

【答案解析】印花税、耕地占用税不需计提，不通过“应交税费”科目进行核算。

选项A，会计分录：
借：应付职工薪酬
　　贷：应交税费——应交个人所得税
选项B，会计分录：
借：税金及附加
　　贷：银行存款
选项C，会计分录：
借：固定资产等
　　贷：银行存款
选项D，会计分录：（假设销售商品确认销项税额）
借：应收账款等
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

2、《解释第16号》明确了企业在确认某项交易或事项的当期所得税和递延所得税影响时，应当采用与该交易或事项的会计处理一致的方式，将相关所得税影响分别计入当期损益或所有者权益。对于发行方按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具（如分类为权益工具的永续债等），相关股利支出按照税法规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，按照上述原则确认与股利相关的所得税影响，分别计入损益或所有者权益项目。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

3、2017年12月，国际会计准则理事会针对企业确认支付股利负债时应确认股利的所得税影响，通过年度改进项目对《国际会计准则第12号——所得税》作出了修订，修订的核心内容为，股利支出的所得税影响与产生可供分配利润的交易或事项更直接相关，因此应当采用与这些交易或事项的确认方式一致的原则确认为当期损益或权益。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。