公益性捐赠试题及答案

公益性捐赠试题及答案

1. 企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，如何处理？ 

A. 不得扣除 

B. 准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 

C. 可以在当年直接扣除 

D. 只能结转以后一年内在计算应纳税所得额时扣除 

答案：B 

解析：根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

2. 企业向公益性社会团体捐赠的资产，应按什么价值确认为营业外支出？ 

A. 历史成本 

B. 公允价值 

C. 重置成本 

D. 可变现净值 

答案：B 

解析：企业对外捐赠的资产，应按捐赠资产的公允价值确认为营业外支出。

3.企业公益性捐赠支出税前扣除的限额是？ 

A. 年度利润总额的5% 

B. 年度利润总额的10% 

C. 年度利润总额的12% 

D. 年度利润总额的15% 

答案：C 

解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4. 企业捐赠的非货币性资产，应按什么价值确认捐赠支出？ 

A. 历史成本 

B. 公允价值 

C. 重置成本 

D. 可变现净值 

答案：B 

解析：企业捐赠的非货币性资产，应按公允价值确认捐赠支出。

5. 企业公益性捐赠支出的会计处理是？ 

A. 借记"管理费用"，贷记"银行存款" 

B. 借记"营业外支出"，贷记"银行存款" 

C. 借记"销售费用"，贷记"银行存款" 

D. 借记"其他业务成本"，贷记"银行存款" 

答案：B 

解析：企业公益性捐赠支出的会计处理是借记"营业外支出-公益性捐赠支出"，贷记"银行存款"等。

6. 企业公益性捐赠支出税前扣除的条件包括？ 

A. 捐赠对象是公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门 

B. 捐赠用于公益事业 

C. 取得公益性捐赠票据 

D. 捐赠金额不超过年度利润总额的12% 

答案：ABCD 

解析：企业公益性捐赠支出税前扣除的条件包括：捐赠对象是公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门；捐赠用于公益事业；取得公益性捐赠票据；捐赠金额不超过年度利润总额的12%。

7. 公益性捐赠的捐赠对象包括？ 

A. 公益性社会团体 

B. 县级以上人民政府及其部门 

C. 企业 

D. 个人 

答案：AB 

解析：公益性捐赠的捐赠对象是公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门。企业、个人不属于公益性捐赠的捐赠对象。

8. 企业公益性捐赠支出的会计处理包括？ 

A. 借记"营业外支出-公益性捐赠支出" 

B. 贷记"银行存款" 

C. 借记"管理费用" 

D. 贷记"其他应付款" 

答案：AB 

解析：企业公益性捐赠支出的会计处理是借记"营业外支出-公益性捐赠支出"，贷记"银行存款"等。

9. 以下哪些捐赠可以税前扣除？ 

A. 向某慈善机构捐赠用于扶贫 

B. 向某企业捐赠用于生产经营 

C. 向某学校捐赠用于教学设施 

D. 向某公益组织捐赠用于救灾 

答案：ACD 

解析：公益性捐赠是指向公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门捐赠用于公益事业的财产。向某慈善机构捐赠用于扶贫、向某学校捐赠用于教学设施、向某公益组织捐赠用于救灾都属于公益性捐赠。向某企业捐赠用于生产经营不属于公益性捐赠，不能税前扣除。

10. 企业取得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，需要满足的条件包括？ 

A. 在民政部门登记 

B. 有健全的财务制度和会计核算 

C. 有良好的社会声誉 

D. 有明确的公益事业方向 

答案：ABCD 

解析：企业取得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体需要满足在民政部门登记、有健全的财务制度和会计核算、有良好的社会声誉、有明确的公益事业方向等条件。

11. 以下关于公益性捐赠的说法正确的是？ 

A. 公益性捐赠必须取得公益性捐赠票据 

B. 公益性捐赠的捐赠对象可以是企业 

C. 公益性捐赠的捐赠对象必须是公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门 

D. 公益性捐赠可以用于企业生产经营 

答案：AC 

解析：公益性捐赠必须取得公益性捐赠票据；公益性捐赠的捐赠对象必须是公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门；公益性捐赠不得用于企业生产经营。

12. 企业公益性捐赠支出的计算基数是？ 

A. 会计利润总额 

B. 税务调整后的利润总额 

C. 年度利润总额 

D. 年度净利润 

答案：AC 

解析：企业公益性捐赠支出的计算基数是年度利润总额，即会计利润总额。

13. 以下关于公益性捐赠税前扣除的说法正确的有？ 

A. 企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 

B. 企业向公益性社会团体捐赠的，需取得公益性捐赠票据 

C. 企业向县级以上人民政府及其部门捐赠的，无需取得公益性捐赠票据 

D. 企业公益性捐赠支出的限额为年度利润总额的12% 

答案：ABD 

解析：企业向县级以上人民政府及其部门捐赠的，也需取得公益性捐赠票据，因此C选项错误。

14. 企业公益性捐赠的会计处理中，以下说法正确的是？ 

A. 企业捐赠的非货币性资产，应按公允价值确认捐赠支出 

B. 企业捐赠的货币性资产，按实际捐赠金额确认捐赠支出 

C. 企业捐赠的非货币性资产，应按历史成本确认捐赠支出 

D. 企业捐赠的非货币性资产，应按重置成本确认捐赠支出 

答案：AB 

解析：企业捐赠的非货币性资产，应按公允价值确认捐赠支出；企业捐赠的货币性资产，按实际捐赠金额确认捐赠支出。