《增值税会计处理规定》解读
1、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税 额。（正确）
2、“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。 （正确）
3、预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转 下期继续抵减。（正确）
4、新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。 （错误）
5、所有企业的增值税会计核算均应按照 《增值税会计处理规定》 执行。（正确）
6、“应收出口退税款” 科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回 的增值税、消费税等。（错误）
7、增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额 *征收率。（正确）
8、自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价 值超过了不动产原值的 50%，增值税专用发票认证通过后， 也要分两年抵扣。（正
9、销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票d 开具时间无关。 （错误）
10、准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。 （错误）
11、自 2017 日起，简并增值税税率结构，取消 13%的增值税税率。（正
12、根据国家税务总局公告2016 75号的规定，企业在 2016 12月纳税期 允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。 （正确）
13、月末结转多交增值税，借：应交税费 -未交增值税，贷：应交税费 -应交增值 税-转出多交增值税。（正确）
14、小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费 -应交增值税”科 目核算，但不再向下设置专栏。 （正确）
15、根据国家税务总局公告 2016 75号的规定，企业在 2016 12月纳税期 允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。 （正确）
16、“应交税费 -预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要 结转。（错误）
17、小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。 （正确）
18、建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。 （正确）
19、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。 （正确）
20、金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。 （错误）
21、房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。 （正确）
22、转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。 （错误）
23、差额征税仅适用于一般纳税人。 （错误）
24、房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。 （正确）
企业内部控制流程梳理与构建
1、内部控制能够确保一个主题的成功。 （错误）
2、内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而不是目的本身。 （正确）
3、内部控制会影响人员的的行为。 （正确）
4、内部控制是一个动态持续过程。 （正确）
5、内部控制可以确保财务报告的可靠性以及遵循法律和法规。 （错误）
6、内部控制只关注企业内部流程执行中的风险。 （错误）
7、集团化企业内部水平参差不齐是企业内部控制存在的突出问题。 （正确）
8、资产安全性是内部控制的主线。 （错误）
9、小型企业单独设立内审岗位或内审部门。 （错误）
10、工作组成员无暇顾及内控工作是内部控制的组织机构方面常见的问题。
11、目标管理不可修改，过程管理可以修改。（正确）
12、控制活动是建立与实施有效内部控制的重要保证。 （错误）
企业内部审计
1、重大错报对检查风险有直接影响。 （正确）
2、内部审计实质上的独立性，是一种内心状态，使注册会计师在提出结论时不 受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀 疑态度。（正确）
3、内部审计的客观性一般指内部审计机构的客观性。 （错误）
4、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越 高。（错误）
5、我国的审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社 会团体和个人的干涉。（正确）
6、现代审计是“内部控制审计” 。（正确）
7、审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以 确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系 的用户的系统过程。（正确）
8、民间审计是我国社会经济监督体系中的主导力量。（错误）
9、重大错报对检查风险有直接影响。 （正确）
10、除了函证的审计方法， 对重要的事项内部审计人员也可以通过电话、 亲赴对 方单位等方式证实。（正确）
11、内部审计人员在审计过程中，不局限于在被审计企业内部进行检查，延伸 至其他相关单位调查了解、核实相关信息。 （正确）
12、利用网络、电话等查询工具了解审计事项相关信息， 查询得到的信息可直接 利用作为审计证据。（错误）
13、检查法往往可以掌握到被审计单位账簿之外的一些重要经济信息和疑点。 （错误）
14、盘点的工作量较小，但要求内部审计人员需要懂得一定的生产、 产品等知识。 （错误）
15、分析性复核只能提供线索，还需要进一步核实、查证。 （正确）
16、审计依据，即审计实施所依据的相关法律法规、内部审计准则等。 （正确）
17、审计建议，即针对审计发现的主要问题所提出的处理意见。 （错误） 18、审计报告的附件应当包括对审计过程、 审计中发现问题所作出的具体说明以 及被审计单位的反馈意见等内容。 （正确）
19、内部审计师要有健康的身体、 充沛的精力、良好的心态，在表达能力方面没 有要求。（错误）
20、审计概况，包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计方法、审计 程序及审计时间等。（正确）
21、被审计单位或相关责任单位、 责任人可根据实际情况选择是否执行审计意见。 （错误）
个人所得税专题
1、下列属于直接税的是（个人所得税
2、我国推行个税起征点为3500 元的时间是（ 2011
3、我国目前个人所得税的免征额是（3500）。
4、下列关于起征点和免征额错误的是（ 起征点是照顾所有纳税人，而免征额是 照顾低收入者。）
5、中国公民王某 月取得工资5500 月应缴纳个人所得税为（95
6、下列个人所得税税目中适用超额累进税率的有（工资、薪金所得
7、目前我国个人所得税采用的征收模式是（分类所得税
8、下列个人所得税税目中适用比例税率的有（财产租赁所得
9、凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由税务机关核定其应纳税所得
10、下列不征收个人所得税项目的是（独生子女补贴
11、下列关于劳动报酬和工资、薪金说法错误的有（所有的大学生“兼职”都按 “劳务报酬”）。
12、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、 通讯补贴收入应按何种 项目缴纳个人所得税（ 工资、薪金所得
13、交通补贴扣除一定标准的公务费用（各省级地方税务局标准）后,应按何种 项目征收个人所得税（ 工资、薪金所得
14、下列属于工资、薪金项目征收个人所得税的是（年终加薪
15、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价 部分应按何种项目缴纳个人所得税（ 工资、薪金所得
16、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的应税所得，应按何种项目缴纳个人所 得税（劳务报酬所得
17、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入， 应按照 何种项目缴纳个人所得税（ 工资、薪金所得
19、个财务人员，不为其缴纳五险一金，签订劳务合同约定一周固 定工作两天，按月发放工资。 这种用工方式， 应该按照何种项目征收个人所得税 （工资、薪金
会计信息化
1、下列有关实现会计电算化的意义，说法不正确的是（ 会计电算化后，经济业 务都由计算机来完成
2、狭义地说，会计电算化是指（电子计算机技术在会计工作中的应用
3、第一次提出“会计电算化”概念的时间是（1981）年。
4、计算机进行会计业务处理的方法与流程和手工会计业务处理的方法与流程的 关系是（ 方法与流程都不完全相同
5、实现会计电算化后，提高了工作效率，财会人员需要投入更多时间和精力的工作重点是（ 进行财务分析，参与经营管理
6、从会计信息系统的角度，下列不属于电算化会计内容的是 （会计管理电算化
7、1989年至今，我国会计电算化的发展阶段是（ 有组织、有计划发展阶段
8、下列不属于电算化会计的数据处理流程的是（纸质凭证打印
9、下列不属于购销存系统的是（成本核算子系统
10、一个完整的会计软件系统必定包括（账务处理）功能模块，其他功能模块直 接或间接与它进行联系。
11、下列不属于会计信息系统功能结构的是（ 公司战略管理系统
12、下列子系统不属于会计核算软件的是（生产计划管理系统
13、关于会计信息系统分析的数据流程图法，下列说法错误的是（源点和终点， 用菱形框表示，表示数据的外部来源或去处
14、下列不属于生命周期法开发会计信息系统的系统准备阶段工作的是（
15、下列不属于原型法开发会计信息系统的步骤的是（系统运行和维护
16、下列不属于生命周期法开发会计信息系统的系统分析阶段工作的是（指定经 费预算和开支计划
17、下列不属于数据字典中文件条目的是（数据流名）。
18、下列不属于会计信息系统总体设计的是（ 输出设计）
19、下列不属于数据字典中处理条目的是（ 取值范围）。
20、总账子系统的初始设置内容不包括（ 计量单位设置
21、下列各项中，不属于手工环境下账务处理流程缺陷的是（准确性强）
22、IT环境下账务处理数据流程正确的是 （对账单输入 -银行对账文件 -对账-余额 调节表）。
23、IT环境和手工环境下账务处理流程相同的是（ 数据输入内容
24、编码方案是指各级科目的编码（位长、位数
25、下列不属于账务处理系统详细设计内容的是（产品代码设计
26、科目编码的设置属于（总账子系统的初始设置
27、凭证管理的内容不包括（凭证文件的设计
29、往来管理模块中，往来账清理是通过（手工核销）
30、下列关于财务业务一体化核算模式说法不正确的是（ 会计信息准确无误
31、错误凭证的有痕迹修改针对的是（已经记账的错误凭证
32、财务业务一体化流程中，生成报表的支撑文件不包括（动态会计平台
33、下列各项中，不属于往来管理模块主要功能的是（自动发送催款函
34、下列各项不属于采购与付款子系统数据代码设计内容的是（客户代码设计
35、存货日常核算流程内容不包括（采购结算
36、销售与收款子系统总体结构设计不包括（数据代码设计
37、根据（总账系统 ）转来的当期应交的流转税额，生成结转营业税金及附加 的记账凭证会计分录。
38、存货系统与采购系统之间的联系是通过（ 入库单）。
39、以下各项中，不属于销售管理流程中涉及单据的是（ 付款单）。
业财融合的实现路径
1、企业进行财务战略转型的基础是（ 标准化管理
2、信息化规范了流程的运作，提高了业务流程的（有效性）
3、对全过程信息化管控， 国家电网采用两种方法为 （全面预算管理和风控管理
4、信息化规范了流程的运作，提高了业务流程的（有效性）
5、财务不仅仅局限于会计核算功能，还要为企业的经营决策和价值增值提供帮 助,这指的是（ 大财务）
6、压缩核算主体层级，实行两级法人、三或四级管理，采用了（财务扁平化管
7、业财一体的管理会计系的构建必须以企业财务战略目标为导向，在财务战略目标的指引下整合各类资源，核心是（ 财务管理）。
8、重点对外协结构件进行分类梳理、对比分析，对同类物料价格快速定位，使 价格回归合理水平，这属于（ 采购价格管控
9、应用的管理会计工具方法一般包括滚动预算、零基预算、弹性预算、作业预算、全面预算管理等。这个领域是（ 预算管理领域
10、徐工集团业财一体的管理会计体系实施过程中，利用组合拳节约财务费用使 用了（筹资和资金业务循环
11、管理会计的应用应以战略规划为导向，以持续创造价值为核心， 促进单位可 持续发展。这遵循的原则是 (战略导向原则
12、财务共享服务以信息手段为支撑，实现企业财务数据高度集成和交易处理流程的电子化，这体现了财务共享服务的特点有（ 信息化）。
13、管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理 会计工具方法，将财务和业务等有机融合。这个原则是（ 融合性原则
14、“价值管理”是精细化管理的一种体现，是（财务管理）发展的必然趋势。
15、财务共享职能架构集中控制层不包括（ 资源原理
16、一级架构，业务系统不包括（资金管理
17、中国石油湖北销售分公司借助XBRL促进业财融合项目取得的成效不包括 （运用 XBRL提升信息处理能力
18、根据XBRL技术规范，按照 XBRL分类标准制作的实际财务或商业数据文件， 充当企业财务信息的载体的是（ 实例文档）
19、（分类标准 ）是根据 XBRL技术规范对商业报告中的元素及其关系进行标记 和描述的“业务词典”，是编制 XBRL格式报告（实例文档）的具体标准。
20、 XBRL的全称是（ 可扩展商业报告
21、技术层应用的内容是基于国家通用标准与石油行业XBRL标准，建立湖北公 司石油销售业务 XBRL（分类标准）
高级谈判技巧
1、下列选项中，属于原则式谈判的是（ 然于信任之外
2、谈判应采用客观标准，注重谈判标准的（公正性、普遍性与适用性
3、下列选项中，属于软式谈判的是（谈判的对方是朋友
4、谈判在多种活动中扮演了重要角色，谈判的主要作用不包括（个人的社会活
5、发达国家约有（10％）的人每天直接或间接从事谈判活动。
6、下列选项中，不属于谈判五种原则的是（把握谈判的整体节奏
7、根据博弈建立的谈判模式不包括（确定谈判目标 ）这一步骤。
8、囚徒困境的过程中，两个人的选择有坦白与不坦白两种选择，最终的结果很 有可能导致的结果是两人（ 两人都坦白
9、（认知结构）是指人由于过去经验所形成的一整套思维规则或归纳方式。
10、下列选项中，不属于经典博弈的是（ 刻舟求剑）
11、消除不公平感的方法不包括（ 提高自己的付出
12、信息传递及作用会出现四种情况，其中最理想的情况是（高信誉，高赞同
13、下列选项中，不属于成交迹象的是（当对方对你的介绍和商品的使用功能表 示不屑
14、出其不意的形式不包括（令人惊奇而又些许尴尬的行动
16、针对这类谈判者频繁询问对方需要和关心的东西，同时暴露自己内心的特点， 主要采取：寻找深层次的东西、设计创新方案等做法属于（ 利益型）谈判方
17、最大限度地盈利或打击对方属于（竞争型）的谈判者。
18、承诺的主要作用是（ 维护自己信誉
19、下列选项中，不属于成交迹象的是（当对方对你的介绍和商品的使用功能表 示不屑
20、人们对成功与失败归结于四个方面因素，下列选项中，不属于这四方面因素 的是（智慧）
21、下列选项中，既属于不可控因素，又属于不稳定因素的是（ 机遇）。
22、下列选项中，属于内因的是（ 努力）。
23、（坏苹果效应 ）用于比喻群体中负面影响容易凸现。
24、（晕轮效应（马太效应））用于比喻人对事物好与不好的知觉印象比实际要 扩大
25、成功谈判者的心理素质中， （耐心）是最有效、最廉价的筹码。
