下列关于一般费用的实质性程序中，正确的有
1、下列关于一般费用的实质性程序中，正确的有（ ）。
A、获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确、并与总账和明细账合计数核对是否正确
B、从资产负债表日后的银行对账单或付款凭证中选取项目进行测试
C、对本期发生的费用选取样本，检查其支持性文件
D、抽取资产负债表日前的凭证，实施截止测试
【正确答案】ABC
【答案解析】只抽取资产负债表日前的凭证，无法实现截止认定。应抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试。
2、在以下注册会计师所实施的审计程序中，不属于注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有（ ）。
A、对银行存款实施函证程序
B、将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较
C、向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函
D、实施重新执行程序
【正确答案】ABC
【答案解析】选项A属于函证，应用于实质性程序；选项B属于分析程序，用于风险评估和实质性程序；选项C为函证，所印证的对象应当与财务报表有直接关系，这类程序主要在实质性程序中实施；选项D重新执行程序，用于控制测试。
记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单。这项控制的功能包括（ ）。
A、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
B、确定供应商发票计算的正确性
C、编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证
D、独立检查付款凭单计算的正确性
【正确答案】ABCD
【答案解析】记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单。这项控制的功能包括：
（1）确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性；
（2）确定供应商发票计算的正确性；
（3）编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证；
（4）独立检查付款凭单计算的正确性；
（5）在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称；
（6）由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。
