下列工作可以在实质性程序中完成的有
1、下列工作可以在实质性程序中完成的有（ ）。
A、对存货实施监盘程序
B、重新执行销售交易的内部控制流程
C、对应收账款实施函证
D、复核审计工作底稿
【正确答案】AC
【答案解析】选项B属于控制测试；选项D是在完成审计工作时实施。
2、企业有多种款项结算方式，以支票结算方式为例，编制和签署支票的有关控制包括（ ）。
A、独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
B、应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
C、票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款
D、支票签署人可以签发无记名和空白的支票
【正确答案】ABC
【答案解析】企业有多种款项结算方式，以支票结算方式为例，编制和签署支票的有关控制包括：
（1）独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性；
（2）应由被授权的财务部门的人员负责签署支票；
（3）被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致；
（4）支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款；
（5）支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票。
（6）支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性。
（7）应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。
3、（ ）是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳应付款金额和付款日期的凭证。
A、验收单
B、付款凭单
C、请购单
D、订购单
【正确答案】B
【答案解析】付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳应付款金额和付款日期的凭证。
4、下列关于采购与付款循环涉及的主要业务活动的说法中，不正确的是（ ）。
A、采购部门收到请购单后，全部发出订购单
B、请购单是采购交易轨迹的起点
C、订购单预先予以顺序编号
D、除仓库以外的其他部门也可以对所需要购买的未列入存货清单的项目提出请购
【正确答案】A
【答案解析】采购部门只能对经过批准的请购单发出订购单。
5、测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的，两者没有任何联系。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据虽然存在差异，但两者也有联系。
