衍生金融工具会计处理试题及答案

衍生金融工具会计处理试题及答案

1、（　　）是指双方同意从未来某一商定时刻开始，在某一特定时期内按协议利率借贷一笔数额确定、以具体货币表示的名义本金的协议。

A、期货

B、远期外汇协议

C、远期利率协议

D、期权

【正确答案】C

【答案解析】远期利率协议，是指双方同意从未来某一商定时刻开始，在某一特定时期内按协议利率借贷一笔数额确定、以具体货币表示的名义本金的协议。

2、（　　）是指期货交易所统一制定的，规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量标的物的标准化合约。

A、期货

B、远期外汇协议

C、远期利率协议

D、期权

【正确答案】A

【答案解析】期货，是指期货交易所统一制定的，规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量标的物的标准化合约。

3、（　　）是指双方约定在将来某一时间，按约定的远期汇率买卖一定金额的某种外汇的合约。

A、期货

B、远期外汇协议

C、远期利率协议

D、期权

【正确答案】B

【答案解析】远期外汇协议，又叫期汇合同，是指双方约定在将来某一时间，按约定的远期汇率买卖一定金额的某种外汇的合约sulaixue.com。

4、（　　）是指约定买方有权在将来的某一时间以特定价格买入或者卖出约定标的物的标准化合约。

A、期货

B、远期外汇协议

C、远期利率协议

D、期权

【正确答案】D

【答案解析】期权，是指约定买方有权在将来的某一时间以特定价格买入或者卖出约定标的物的标准化合约。

5、（　　）是指双方同意在未来的一定期限内根据同种货币的同样的名义本金交换现金流，其中一方按照浮动利率计算，另一方按照固定利率计算。

A、利率互换

B、货币互换

C、远期外汇协议

D、远期利率协议

【正确答案】A

【答案解析】利率互换，是指双方同意在未来的一定期限内根据同种货币的同样的名义本金交换现金流，其中一方按照浮动利率计算，另一方按照固定利率计算。

6、公允价值变动损益是属于损益类科目。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

7、银行存款属于资产类科目。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

8、应收账款属于资产类科目。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

9、在一些非衍生交易中，也可能存在实质上的衍生工具，此时，应当将其作为一揽子交易，整体按照衍生工具进行会计处理。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题说法是正确的。

10、互换，又叫掉期、套购，是指三个以上的当事人按照约定的条件，在约定的时间内，交换某种资产的合约。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】互换，又叫掉期、套购，是指两个或两个以上的当事人按照约定的条件，在约定的时间内，交换某种资产的合约。