所得税会计处理试题及答案一

所得税会计处理试题及答案一

1、递延所得税资产属于（　　）类会计科目。

A、资产

B、负债

C、所有者权益

D、收入

【正确答案】A

【答案解析】递延所得税资产属于资产类会计科目。

2、应纳税暂时性差异，是指未来期间需要纳税的差异，形成（　　）。

A、递延所得税资产

B、递延所得税负债

C、资本公积

D、实收资本

【正确答案】B

【答案解析】应纳税暂时性差异，是指未来期间需要纳税的差异，形成递延所得税负债。

3、非同一控制下企业合并中，会计上购买方对取得的被购买方的资产、负债按（　　）计量。

A、公允价值

B、账面价值

C、历史成本

D、重置成本

【正确答案】A

【答案解析】非同一控制下企业合并中，会计上购买方对取得的被购买方的资产、负债按公允价值计量sulaixue.com。

4、关于股份支付，如果预计未来期间可税前扣除的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入（　　），而不是计入当期损益。

A、当期损益

B、所有者权益

C、管理费用

D、财务费用

【正确答案】B

【答案解析】关于股份支付，如果预计未来期间可税前扣除的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入所有者权益，而不是计入当期损益。

5、关于非同一控制下企业合并中的应税合并，以下表述正确的有（　　）。

A、商誉和可辨认资产负债均不产生差异

B、吸收合并时个别报表商誉＝合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值

C、商誉和可辨认资产负债均产生差异

D、吸收合并时个别报表商誉＝合并成本+被购买方可辨认净资产公允价值

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，非同一控制下企业合并中的应税合并，商誉和可辨认资产负债均不产生差异；选项D，非同一控制下企业合并中的应税合并，吸收合并时个别报表商誉＝合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值。

6、以下属于所得税会计方法的有（　　）。

A、移动加权平均法

B、应付税款法

C、纳税影响会计法

D、先进先出法

【正确答案】BC

【答案解析】应付税款法、纳税影响会计法属于所得税会计方法。

7、关于非同一控制下企业合并中的免税合并，以下表述正确的有（　　）。

A、商誉和可辨认资产负债均产生差异

B、吸收合并时个别报表商誉＝合并成本-（被购买方可辨认净资产公允价值-递延所得税负债＋递延所得税资产）

C、控股合并时合并报表商誉＝合并成本-（被购买方可辨认净资产公允价值-递延所得税负债＋递延所得税资产）×控股比例

D、商誉和可辨认资产负债均不产生差异

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，非同一控制下企业合并中的免税合并，商誉和可辨认资产负债均产生差异。

8、递延所得税负债应当以企业承担的未来纳税义务来计量，对于负债不能少确认，要全部确认。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

9、商誉若在以后期间发生减值计提商誉减值准备的，如果企业没有处置子公司的意图和证据，不确认递延所得税，如果企业有处置子公司的意图和证据，应当确认递延所得税资产。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

10、所得税的会计处理不应当与该交易或事项本身的会计处理一致。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】所得税的会计处理应当与该交易或事项本身的会计处理一致。