内部控制审计试题及答案

内部控制审计试题及答案

1、（　　）是指一个或多个控制缺陷的组合。

A、重要缺陷

B、重大缺陷

C、一般缺陷

D、常规缺陷

【正确答案】A

【答案解析】重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合。

2、下列有关人力资源的相关表述中，错误的是（　　）。

A、招聘属于人力资源要素之一

B、业绩评价属于人力资源要素之一

C、人员需求预测属于人力资源要素之一

D、人力资源管理的核心是人员需求预测

【正确答案】D

【答案解析】人力资源管理的核心是人员数量是否足够，以及人员素质是否达到标准。

3、（　　）是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

A、内部控制评价

B、内部控制

C、常规机构

D、评价结论

【正确答案】A

【答案解析】内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

4、（　　）是指企业缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。

A、一般缺陷

B、运行缺陷

C、设计缺陷

D、重要缺陷

【正确答案】C

【答案解析】设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标sulaixue.com。

5、（　　）是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当而形成的内部控制缺陷。

A、一般缺陷

B、运行缺陷

C、设计缺陷

D、重要缺陷

【正确答案】B

【答案解析】运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当而形成的内部控制缺陷。

6、（　　）是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。

A、一般缺陷

B、运行缺陷

C、设计缺陷

D、重要缺陷

【正确答案】D

【答案解析】重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。

7、在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中不正确的是（　　）。

A、被审计单位的风险评估过程是指通过采用一系列的方法充分识别与财务报告相关的经营风险

B、被审计单位的风险评估过程与对内部信息传递和期末财务报告流程的控制同属于企业层面的控制

C、被审计单位应根据设定的控制目标，有计划地全面、系统、持续地收集内外部相关信息，并结合实际情况，及时进行风险评估

D、被审计单位应在目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素，通过日常或定期的评估程序与方法对各种主要风险加以识别，并将各类风险进行分类整理，形成企业的风险清单

【正确答案】A

【答案解析】被审计单位的风险评估过程不仅包括识别与财务报告相关的经营风险，还包括针对这些风险所采取的措施。

8、下列关于内部审计的表述中，不正确的是（　　）。

A、内部审计的工作内容仅指评价被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程有效性

B、内部审计是指被审计单位负责执行鉴证和咨询活动的部门、岗位或人员

C、内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性

D、内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的有效性

【正确答案】A

【答案解析】内部审计的工作内容是评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程有效性。

9、内部控制缺陷按照影响程度分为（　　）。

A、重大缺陷

B、一般缺陷

C、设计缺陷

D、重要缺陷

【正确答案】ABD

【答案解析】内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

10、虽然重大缺陷的严重程度低于重要缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但是也要引起董事会、经理层的充分关注。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】虽然重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但是也要引起董事会、经理层的充分关注。

11、一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

12、高风险业务一般是指经过风险评估后确定为较高或高风险的业务，也包括特殊行业及特殊业务，国家法律、法规有特殊管制或监管要求的业务等。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】高风险业务一般是指经过风险评估后确定为较高或高风险的业务，也包括特殊行业及特殊业务，国家法律、法规有特殊管制或监管要求的业务等。