增值税征管若干问题的解读试题及答案二

  
 6、加计抵减政策适用所称“销售额”，包括（　　）。
A、进项税额 
B、纳税评估调整销售额 
C、稽查查补销售额 
D、纳税申报销售额 

【正确答案】BCD
 
【答案解析】加计抵减政策适用所称“销售额”，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
 
 7、提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，以下（　　）证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查。
A、为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》 
B、为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同 
C、甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同 
D、《船舶营业运输证》 

【正确答案】ABC
 
【答案解析】提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：
（一）为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；
（二）为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。
 
 8、关于增值税加计抵减，以下表述中，正确的有（　　）。
A、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额 
B、加计抵减政策适用所称“销售额”，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 
C、纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内可以再调整 
D、纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提 

【正确答案】ABD
 
【答案解析】纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整。
 
 9、关于货物运输业小规模纳税人申请代 / 开增值税专用发票，提供内河货物运输服务的，需要取得（　　）。
A、《中华人民共和国道路运输经营许可证》 
B、《中华人民共和国道路运输证》 
C、《国内水路运输经营许可证》 
D、《船舶营业运输证》 

【正确答案】CD
 
【答案解析】提供公路货物运输服务的（以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外），取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》；提供内河货物运输服务的，取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。
 
 10、纳税人未取得增值税专用发票的暂按照（　　）规定确定进项税额。
A、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额 
B、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，进项税额计算公式：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9% 
C、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额计算公式：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9% 
D、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额计算公式：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9% 

【正确答案】ABC
 
【答案解析】取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，进项税额计算公式：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%。