增值税会计处理试题及答案一

增值税会计处理试题及答案一

1、以下“应交税费”明细科目余额方向为贷方的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、待认证进项税额

【正确答案】D

【答案解析】其余选项科目余额均为借方。

2、（　　）12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》。

A、2010年

B、2012年

C、2014年

D、2016年

【正确答案】D

【答案解析】2016年12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》。

3、选择简易计税的，（　　）月内不得变更计税方法。

A、36个

B、48个

C、64个

D、72个

【正确答案】A

【答案解析】选择简易计税的，36个月内不得变更计税方法sulaixue.com。

4、（　　）专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】D

【答案解析】“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

5、以下不属于“应交税费”的二级明细科目的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、税金及附加

【正确答案】D

【答案解析】“税金及附加”不属于“应交税费”的二级明细科目。

6、（　　）专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】A

7、下列关于一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（　　）。

A、一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以选择以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

C、一般纳税人提供的铁路运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

【正确答案】BD

【答案解析】选项A，一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产，可以选择以全部的价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额；选项C，一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择简易计税方法计税。

8、不得抵扣的进项税额的情形有（　　）。

A、一般纳税人会计核算不健全，或不能准确提供税务资料

B、未取得规定的增值税专用发票等抵扣凭证

C、非正常损失的购进货物及相关的劳务和交通运输服务

D、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）、劳务和交通运输服务

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

9、2016年5月1日，全面实施营改增后，销售货物、提供劳务均为增值税纳税范围，营业税退出历史舞台。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

10、材料虽然已经入库，但未取得扣税凭证的采购，月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，同时需要将增值税的进项税额暂估入账。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】材料虽然已经入库，但未取得扣税凭证的采购，月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。