增值税会计处理规定试题及答案三

增值税会计处理规定试题及答案三

1、以下项目不得抵扣进项税的有（　　）。

A、简易计税项目

B、免税项目

C、集体福利

D、正常销售

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，正常销售可以抵扣进项税。

2、以下计入“税金及附加”的有（　　）。

A、房产税

B、土地使用税

C、车船税

D、印花税

【正确答案】ABCD

【答案解析】房产税、土地使用税、车船税、印花税均计入“税金及附加”。

3、下列可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。

A、一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

B、一般纳税人的水泥厂销售自产的水泥混凝土

C、一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品

D、小规模纳税人销售自产的产品

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，小规模纳税人是适用简易计税，不是选择简易计税。

4、以下属于会计科目“应交税费”二级明细科目的有（　　）。

A、应交增值税

B、待抵扣进项税额

C、其他权益变动

D、代扣代交增值税

【正确答案】ABD

【答案解析】“其他权益变动”不属于“应交税费”二级明细科目sulaixue.com。

5、下列各项中符合增值税规定的有（　　）。

A、非企业性单位中的一般纳税人提供的鉴证咨询服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税

B、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

C、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税

D、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的一级公路通行费，可以选择适用简易计税方法，按3%的征收率计算应纳税额

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税；选项D，公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的一级公路通行费，可以选择适用简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。

6、以下属于公共交通运输服务的有（　　）。

A、轮客渡

B、地铁

C、城市轻轨

D、长途客运

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

7、“应交税费——简易计税”会计科目余额为贷方。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

8、“已交税金”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

9、“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

10、只有小规模纳税人采用一般计税方法预缴的增值税才通过“预交增值税”核算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】只有一般纳税人采用一般计税方法预缴的增值税才通过“预交增值税”核算，一般纳税人采用简易计税方法预缴的增值税通过“简易计税”核算；小规模纳税人预缴增值税通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。