下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的有
1、下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的有（ ）。
A、应纳税所得额＝成本费用总额÷（1＋经税务机关核定的利润率）
B、应纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
C、非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D、税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%～50%间确定利润率
【正确答案】BD
【答案解析】选项A，应纳税所得额＝成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率；选项C，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。
2、某非居民企业在境内取得管理服务收入，但不能准确核算成本费用，则税务机关可以核定的利润率为（ ）。
A、10%-20%
B、15%-30%
C、20%-40%
D、30%-50%
【正确答案】D
【答案解析】根据国税发[2010]19号的规定，税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
（1）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15％－30％；
（2）从事管理服务的，利润率为30％－50％；
（3）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15％。
3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲企业从中国境内乙企业取得不含税特许权使用费收入200万元，甲企业应缴纳的预提所得税为（ ）万元。
A、10
B、20
C、30
D、50
【正确答案】B
【答案解析】在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费所得，均应就其收入全额征收预提所得税，税率为10%。甲企业应缴纳预提所得税=200×10%=20（万元）。
