下列各项中按分配所得的企业所在地确定所得来源地的是

下列各项中按分配所得的企业所在地确定所得来源地的是

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　）。

A、销售货物所得

B、股息、红利等权益性投资所得

C、动产转让所得

D、利息所得

【正确答案】B

【答案解析】选项A是按照交易活动发生地确定，选项C是按转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。选项D是按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

2、国某企业未在中国境内设立机构、场所，2024年初为境内企业提供一项专利技术使用权，合同约定使用期限为两年，企业每年初支付不含税费用600万元，则境内企业2024年应扣缴的所得税为（　　）万元。

A、20

B、60

C、120

D、150

【正确答案】B

【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。本题中非居民企业取得特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。应扣缴的所得税＝600×10%＝60（万元）。

3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2024年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2024年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。（不考虑其他税费）

A、32

B、34

C、58

D、85

【正确答案】D

【答案解析】对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

应缴纳企业所得税=500×10%＋350×10%＝85（万元）

4、核定征收改为查账征收后，原有资产按照发票、合同、付款证明等凭证确定计税基础，扣除已使用年限后，在剩余使用年限内计提折旧摊销税前扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

5、光电设备不属于机器设备，也不属于与生产经营有关的工具、器具等，应当按照电子设备处理，折旧年度不低于10年。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，光电设备不属于机器设备，也不属于与生产经营有关的工具、器具等，应当按照电子设备处理，折旧年度不低于3年。