下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有
1、下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A、因预提产品质量保证费用而确认预计负债
B、本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补
C、使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产
D、当期购入的交易性金融资产期末公允价值上升
【正确答案】AB
【答案解析】选项C、D，均产生应纳税暂时性差异。其中使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产，其账面价值等于其入账成本，税法上要对其进行摊销，所以其账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；交易性金融资产的公允价值上升，导致账面价值增加，计税基础不变，所以其账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
2、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
B、企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税
C、企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产或负债
D、其他债权投资账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用
【正确答案】AC
【答案解析】选项B，企业应以当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税；选项D，其他债权投资账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入所有者权益（其他综合收益）。
3、无论应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债和递延所得税资产均不要求折现。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】即使递延所得税负债和递延所得税资产的转回时间长，也均不考虑折现的问题。
