下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有

下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有

1、下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

A、资产的账面价值大于其计税基础

B、资产的账面价值小于其计税基础

C、负债的账面价值大于其计税基础

D、负债的账面价值小于其计税基础

【正确答案】BC

【答案解析】选项AD，产生应纳税暂时性差异。

2、税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为未来期间计税时可予税前扣除的金额。账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。

3、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】资产初始计量时，计税基础一般与账面价值相等。