下列个人所得中，属于“劳务报酬所得”的有

下列个人所得中，属于“劳务报酬所得”的有

1、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，属于“劳务报酬所得”的有（　　）。

A、某大学教授从企业取得咨询费

B、某公司高管从大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从家装公司取得的设计费

D、某编剧取得的剧本使用费

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D,按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

2、下列纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有（　　）。

A、取得综合所得需要办理汇算清缴

B、取得应税所得没有扣缴义务人

C、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

D、取得境外所得

【正确答案】ABCD

【答案解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；
（2）取得应税所得没有扣缴义务人；
（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
（4）取得境外所得；
（5）因移居境外注销中国户籍；
（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
（7）国务院规定的其他情形。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

3、在计算个人所得税时，个人股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形有（　　）。

A、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权

B、将股权转让给承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人

C、将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶

D、相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让

【正确答案】ABCD

【答案解析】股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形：

（1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
（3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（4）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。