个人所得税相关试题及答案

个人所得税相关试题及答案

1、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（　　）。

A、个人销售无偿受赠不动产的所得

B、职工将改制中取得的量化资产转让

C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项D，应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

2下列各项应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（　　）。

A、个人转让住房取得的所得

B、个人转让自有小汽车取得的所得

C、个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得

D、个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，属于“特许权使用费所得”。

3 下列所得属于个人所得税中“财产转让所得”的有（　　）。

A、股权转让所得

B、个人提供专有技术获得的报酬

C、个人发表文章取得的收入

D、转让有价证券收入

【正确答案】AD

【答案解析】财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项B属于“特许权使用费所得”；选项C属于“稿酬所得”。

4、从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后，工商登记改变为个体经济性质的，计征个人所得税的项目是（　　）。

A、劳务报酬所得

B、工资薪金所得

C、偶然所得

D、经营所得

【正确答案】D

【答案解析】从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后，sulaixue.com工商登记改变为个体经济性质的，按照“经营所得”项目计征个人所得税。

5、个人取得储蓄存款利息（财税2008年第132号）、教育储蓄存款利息（国税发2005年第148号）、证券交易结算资金利息（财税2008年第140号）、个人账户三险一金利息（财税1999年第267号），均免征个人所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

6、根据个人所得税的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（　　）。

A、个人转让境内上市公司的股票转让所得，暂不征收个人所得税

B、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照财产转让所得征收个人所得税

C、对个人转让自用3年以上的住房取得的所得，免征个人所得税

D、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人，免征个人所得税

【正确答案】A

7、根据国家税务总局公告2011年第41号的规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为（相当于撤资），从被投资企业或合作项目，取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

8、对赌协议，也称“估值调整机制”，是由于被收购的标的（如股权或资产）价值的不确定性，交易双方对收购交易价格以未来期间资产的表现指标，如销售收入、净利润等为基准，来确定最后成交价格。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

9、个人股权转让的所得税只能纳税人自行申报。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，个人股权转让的所得税，纳税人自行申报或扣缴义务人代扣代缴申报都可以。

10、个人之间派发的现金网络红包要交个人所得税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。