企业内部控制体系的实施与评价试题及答案

企业内部控制体系的实施与评价试题及答案

1、（　　）从某一风险结果出发，运用逻辑推理的方法推导出引发风险的原因，遵循风险事件—中间事件—基本事件的逻辑结构。

A、比率分析法

B、因素分析法

C、流程图分析法

D、事件树法

【正确答案】D

2、（　　）是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。

A、授权审批控制

B、会计系统控制

C、不相容职务分离控制

D、财产保护控制

【正确答案】B

【答案解析】会计系统控制，是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。

3、（　　）是指企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。

A、风险降低

B、风险承担

C、风险规避

D、风险承受

【正确答案】C

4、（　　）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。

A、日常监督

B、月末监督

C、季末监督

D、年末监督

【正确答案】A

【答案解析】日常监督，是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。

5、（　　）是把风险发生的可能性、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（绘制成直角坐标系）。

A、风险评估图法

B、因素分析法

C、流程图分析法

D、事件树法

【正确答案】A

6、科学选择恰当的管理层并对其进行监督，这属于（　　）的重要职责。

A、董事会

B、审计委员会

C、风险管理部门

D、财务部门

【正确答案】A

【答案解析】科学选择恰当的管理层并对其进行监督，这属于董事会的重要职责。

7、企业的财务活动应当贯穿企业经营管理的全过程，（　　）负责人在制定目标、确定战略、分析风险和做出管理等决策时应扮演关键角色。

A、董事会

B、审计委员会

C、风险管理部门

D、财务部门

【正确答案】D

8、内部（　　）及其人员在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议方面起着关键作用sulaixue.com。

A、董事会

B、销售部门

C、风险管理部门

D、审计部门

【正确答案】D

【答案解析】内部审计部门及其人员在评价内部控制的有效性，以及提出改进建议方面起着关键作用。

9、审核及监督外部审计机构是否独立客观，以及审计程序是否有效，这属于（　　）的重要职责。

A、董事会

B、审计委员会

C、风险管理部门

D、财务部门

【正确答案】B

10、（　　）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。

A、内部对账

B、内部控制

C、内部监督

D、外部控制

【正确答案】C

【答案解析】内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。

11、以下属于风险识别方法的有（　　）。

A、财务报表分析法

B、流程图分析法

C、事故树分析法

D、现场调查法

【正确答案】ABCD

12、内部控制评价的原则有（　　）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、盲目性原则

D、客观性原则

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C不属于内部控制评价的原则。

13、内部控制评价的内容包括（　　）。

A、内部环境评价

B、风险评估评价

C、控制活动评价

D、领导人品评价

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D不属于内部控制评价的内容。

14、内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施包括（　　）。

A、建立内部报告和指标体系

B、搜集整理内外部信息

C、编制及审核内部报告

D、内部报告传递

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

15、内部控制的实施责任主体有（　　）。

A、员工家属

B、董事会

C、审计委员会

D、管理层

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A不属于内部控制的实施责任主体。

16、内部控制要素包括（　　）。

A、内部环境

B、风险评估

C、控制活动

D、信息和沟通

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

17、内部控制评价程序包含六个步骤，这些程序环环相扣、相互衔接、相互作用，构成了内部控制评价的基本流程，其中包括（　　）。

A、制定评价工作方案

B、组成评价工作组

C、实施现场检查测试

D、出具财务分析报告

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D不属于内部控制评价程序的步骤。

18、内部控制环境包括（　　）。

A、诚信和道德价值观

B、对员工胜任工作的能力要求

C、董事会和审计委员会

D、人力资源的政策和实务

【正确答案】ABCD

19、企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

20、良好和完善的企业治理结构，有利于企业稳定和健康发展，可以为企业内部控制的建立和有效实施提供保障。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

21、设置合理的组织结构，不利于于企业建立良好的内部控制环境。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】设置合理的组织结构，有助于企业建立良好的内部控制环境。

22、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

23、企业无需进行风险评估。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】每个企业在经营过程中都可能存在风险，因此应当进行风险评估。

24、内部控制要素不包括内部监督。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】内部控制要素包括内部监督。

25、董事会对一个企业负有重要的受托管理责任。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。