2026个人所得税纳税常见问答
一、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以享受住房租金扣除。此处所说的“自有住房”如何判断？
解答: 纳税人有自有住房是指，纳税人已经取得自有住房产权证或取得购买自有住房时的契税完税证明。
二、因未签订劳动合同，企业赔付给员工的双倍工资需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税吗？
解答: 根据《中华人民共和国劳动合同法》第八十二条规定，用人单位因未订立书面劳动合同而向劳动者支付的二倍工资，属于工资薪金所得，应按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
三、纳税人2025年在两家公司任职，现自行办理2025年个人所得税综合所得汇算清缴时，如何选择汇缴地主管税务机关？
解答：在汇算清缴期内纳税人自行办理个人所得税综合所得汇算清缴的，向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处主管税务机关申报。
文件依据：《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）
四、纳税人在办理个人所得税综合所得汇算清缴时异议申诉流程是什么？
解答:纳税人对扣缴义务人申报的综合所得等信息有异议的，应当先行与扣缴义务人核实确认。确有错误且扣缴义务人拒不更正的，或者存在身份被冒用等情况无法与扣缴义务人取得联系的，纳税人可以通过个税APP、网站等向税务机关发起申诉。
文件依据：《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)
五、纳税人享受继续教育专项附加扣除时，如果因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算?
解答:学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。
六、个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。“家庭唯一生活用房”是否包含省外购买的房屋？
解答:“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。
文件依据：《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）
七、我购房时使用的是商业贷款，符合首套房贷利率等条件，并享受了住房贷款利息专项附加扣除。现办理了商业贷款转住房公积金贷款业务，新发放的住房公积金贷款仍是首套房贷利率。请问“商转公”后我还能继续享受住房贷款利息专项附加扣除吗？
解答：纳税人在办理商业贷款转住房公积金贷款业务(含全部转为住房公积金贷款，以及转为住房公积金贷款和商业贷款的“组合贷”等形式)后，新发放的住房公积金贷款符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)有关首套住房贷款利率条件的，由于置换前后纳税人的住房仍为同一套，可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。
八、纳税人没有办理2022年个人所得税综合所得汇算清缴退税，2026年还能申请退税吗？
解答：依法如实办理汇算是纳税人的义务。纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。对汇算可退税的纳税人，建议在对收入、扣除确认后，及时提交退税申请，并关注税务机关的退税审核情况，避免错失退税红利。
九、预扣预缴申报时享受了专项附加扣除的纳税人，如果在年度汇算期间作废或调整了部分专项附加扣除信息，导致最新的专项附加扣除可使用扣除额小于综合所得预扣预缴已享受扣除额，是否还可以享受汇算需补税金额不超过400元的无需办理汇算优惠？
解答:切实减轻纳税人负担，持续释放改革红利，《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》（2023年第32号）专门明确对部分需补税的中低收入纳税人免除年度汇算义务。但纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，比如通过作废或修改某些扣除项目导致纳税人填报的扣除金额与平时扣缴金额明显不符，则不在免予年度汇算的情形之内。
十、一般纳税人提供非学历教育服务是否可以选择简易计税？
解答：自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供非学历教育服务、教育辅助服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。
文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)
十一、纳税人享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策未满3年的，是否可以继续享受？
解答:纳税人在2027年12月31日享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。
退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策;以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合条件的，可按规定享受优惠至3年期满。
文件依据：《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》 (财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号)
