企业内部控制试题及答案
1、（ ）是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。
A、授权审批控制
B、会计系统控制
C、不相容职务分离控制
D、财产保护控制
【正确答案】B
【答案解析】会计系统控制，是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。
2、（ ）是指企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
A、风险降低
B、风险承担
C、风险规避
D、风险承受
【正确答案】C
【答案解析】风险规避，是指企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
3、（ ）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
A、日常监督
B、月末监督
C、季末监督
D、年末监督
【正确答案】A
【答案解析】日常监督，是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
4、（ ）是把风险发生的可能性、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（绘制成直角坐标系）sulaixue.com。
A、风险评估图法
B、因素分析法
C、流程图分析法
D、事件树法
【正确答案】A
【答案解析】风险评估图法是把风险发生的可能性、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（绘制成直角坐标系）。
5、科学选择恰当的管理层并对其进行监督，这属于（ ）的重要职责。
A、董事会
B、审计委员会
C、风险管理部门
D、财务部门
【正确答案】A
【答案解析】科学选择恰当的管理层并对其进行监督，这属于董事会的重要职责。
6、（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。
A、内部对账
B、内部控制
C、内部监督
D、外部控制
【正确答案】C
【答案解析】内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。
7、企业可持续发展的人力资源政策，至少包括（ ）。
A、员工的聘用、培训、辞退与辞职
B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
【正确答案】ABCD
8、关于企业内部审计部门，以下表述正确的有（ ）。
A、企业应当授予内部审计部门适当的权力，以确保其审计职责的履行
B、对内部审计部门负责人的任免应当慎重
C、内部审计部门负责人应与董事会及其审计委员会保持畅通沟通
D、不应当赋于内部审计部门追查异常情况以及提出处理，处罚建议的权力
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，应当赋于内部审计部门追查异常情况以及提出处理，处罚建议的权力。
9、内部控制环境包括（ ）。
A、诚信和道德价值观
B、对员工胜任工作的能力要求
C、董事会和审计委员会
D、人力资源的政策和实务
【正确答案】ABCD
10、企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
11、良好和完善的企业治理结构，有利于企业稳定和健康发展，可以为企业内部控制的建立和有效实施提供保障。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
12、设置合理的组织结构，不利于于企业建立良好的内部控制环境。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】设置合理的组织结构，有助于企业建立良好的内部控制环境。
13、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】该题表述正确。
14、企业无需进行风险评估。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】每个企业在经营过程中都可能存在风险，因此应当进行风险评估。
15、内部控制要素不包括内部监督。（ ）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】内部控制要素包括内部监督。
